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个体工商户要缴哪些税

个体工商户要缴纳:增值税、个人所得税,以及附加税(包括城建税,教育费附加和地方教育附加),还有印花税。年销售额500万以下的法人企业、非法人企业和个体工商户,都是小规模纳税人。月销售额在10万以下的小规模纳税人,免征增值税、附加税。而且个体工商户和个人独资企业不是法人企业,所以也不交企业所得税。

个体工商户要缴哪些税

个体工商户要缴纳:增值税、个人所得税,以及附加税(包括城建税,教育费附加和地方教育附加),还有印花税。

年销售额500万以下的法人企业、非法人企业和个体工商户,都是小规模纳税人。月销售额在10万以下的小规模纳税人,免征增值税。增值税免了,增值税的附加税也就跟着免了。而且个体工商户和个人独资企业不是法人企业,所以也不交企业所得税。

另外根据最新的个人所得税法,个体工商户和个人独资企业的全年应纳税所得额按经营所得,适用5%~35%的超额累进税率缴个税,而全年应纳税所得额=全年收入总额-全年成本费用及损失。

1、增值税

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率;销售额=含税销售额÷(1+税率)

2、城建税

城市维护建设税,又称城建税,是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,依法计征的一种税。

计算公式为:应纳税额=(实际缴纳增值税+消费税)×适用税率

根据财税〔2005〕25号规定:自2005年1月1日起,就生产企业出口货物全面实行免抵退税办法后,经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围,分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。

实行免抵退的生产企业的城建税计算公式应为:应纳税额=(增值税应纳税额+当期免抵税额+消费税)*适用税率

3、教育费附加

教育费附加是由税务机关负责征收,同级教育部门统筹安排,同级财政部门监督管理,专门用于发展地方教育事业的预算外资金。

计算公式为:应纳教育费附加=(实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和)×3%

4、地方教育附加

地方教育附加是指根据国家有关规定,为实施“科教兴省”战略,增加地方教育的资金投入,促进各省、自治区、直辖市教育事业发展,开征的一项地方政府性基金。

计算公式为:地方教育附加=(增值税+消费税)×2%

5、个人所得税

个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

计算公式为:应纳税所得额=月度收入-5000元(免征额)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

6、印花税

印花税是对在经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税。

(1)实行比例税率的凭证,其印花税应纳税额的计算公式为:应纳税额=应税凭证计税金额X适用的比例税率

(2)实行定额税率的凭证,其印花税应纳税额的计算公式为:应纳税额=应税凭证件数X定额税率

(3)营业账簿中记载资金的账簿,其印花税应纳税额的计算公式为:应纳税额=(实收资本+资本公积)X0.5‰

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