临近年末，上市公司年度审计机构的聘用更换又成为热门话题。
此外，监管压力的提升也是审计机构辞任的原因之一。“2021年度年报监管期间，为打击财务舞弊和规避退市，监管机构集中约谈了一批上市公司及审计机构，并向部分高风险公司的审计机构发出了审计风险提示函。”相关业内人士向记者表示。
监管严格把关压实看门人责任
一直以来，上市公司突击换所情况受到监管机构高度关注，证监会专门出具监管规则适用指引明确审计机构发表非标意见的重点关注事项，交易所修订公告格式指引亦进一步强化公司聘任年审会计师的信息披露要求，对存在明显异常情形的换所还会收到监管函件。
信息披露要求方面，沪深交易所《自律监管指南》均明确要求披露拟任审计机构的基本情况、换所原因及前后任沟通情况等。此外，《监管规则适用指引——审计类第1号》也以准则解释的形式，释明审计机构如何恰当发表“非无保留意见”。
临阵换所、频繁换所的公司会收到监管问询函。比如，贵人鸟于2022年7月和10月两次变更会计师事务所，先后变更为利安达和北京永拓。2022年10月，公司收到问询函要求其结合经营情况全面核实并说明短期内多次换所的原因、前任事务所以开展的具体工作、前后任事务所审计沟通情况等。鉴此，贵人鸟于2022年11月3日公告称取消变更审计机构的股东大会议案。此外，业内人士进一步指出，除问询函外，约谈会计师、发出审计风险提示函也是常用监管手段。
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