土地增值税的征税范围有哪些

土地增值税的征税范围：

1、转让国有土地使用权；

2、取得土地使用权进行房屋开发建造后出售的；

3、存量房地产买卖；

4、抵押到期，房地产用于偿还债务（发生所有权转让）；

5、单位间交换房地产（实物形式收入）；

6、合作房屋竣工后转让；

7、非公益性赠与、赠与给除直系亲属和直接赡养人以外的。

土地增值税的计算方法：

1、分步计算法，即按照每一级距的土地增值额乘以该级距相应的税率，分别计算各级次土地增值税税额，然后将其相加汇总，求得应纳税额。

其计算公式为：应纳税额=∑(每一级距的土地增值额×适用税率)。这种分步计算法计算过程比较繁琐，因此，在实际工作中，一般采用速算扣除法，以简化计算过程。

2、速算扣除法，即按照增值额乘以适用税率，减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算应纳税额。

具体计算公式如下：

(1)增值额未超过扣除项目金额50%的：

土地增值税税额=增值额×30%

(2)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的：

土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%

(3)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的：

土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%

(4)增值额超过扣除项目金额200%的：

土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%

上述公式中的5%、15%、35%均为速算扣除系数。