产品销量与入库量、存货量对应不上,广州迪柯尼服饰股份有限公司(以下简称“迪柯尼”)是否弄虚作假以美化报表?
一般而言,服装属于耐保存商品,3年内原价或折价销售出去的概率较大。然而,迪柯尼的存货跌价在1-2年内就计提50%的比例,2年以上就计提100%,计提比例远超可比同行,颇为异常。
这意味着迪柯尼的存货价值一年减半,超两年就归零。然而,通过存货转销方式销售出去的存货又可以变成利润,业绩由此存在较大的操纵空间。这或是迪柯尼不惧新冠肺炎疫情实现业绩稳定增长的原因之一。
大规模关店裁员以断臂求生
除了存货异常外,迪柯尼还出现裁员、关店的异常情况。
从销售模式来看,迪柯尼主要以直销为主,2019—2021年,其线下直销的营收占比均在70%以上。其中,报告期各期末,迪柯尼两大品牌之一的“DIKENI”直销门店数量分别为210家、194家、176家,2021年末较2019年末直销门店减少了34家;另一品牌“CARSYDA”直销门店数量分别为65家、59家、58家,2021年末较2019年末直销门店减少了7家。2019—2021年,两大品牌合计减少41家门店,降幅达10.66%。
其中,沈阳兴隆大奥莱为迪柯尼2019年的第一大直销门店、2021年第四大直销门店。
天眼查披露的工商信息显示,2018年沈阳兴隆大奥莱的母公司沈阳兴隆大家庭购物中心有限公司(下称“沈阳兴隆大家庭”)因拖欠税款737万元,被列入欠税公告名单;2019年,沈阳兴隆大家庭破产,重组后更名为沈阳盛京大家庭。另外,2019年,沈阳兴隆大家庭多次被沈阳市人民法院列入失信公司,且有1383.81万元的股权遭法院冻结。
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